现有X(销量)和Y(成本)两组数据,对X与Y计算相关系数拟合回归方程,可得到Y=a+b×X。
如果把X作为产销量,把Y作为成本,即可得到成本=a+b×销量。此时统计学计算就具备了业务意义,a即是固定成本,b即是单位变动成本。
单元回归的成本分解可基于Excel电子表格实现。例如,在工作表中录入数据,如表7-3所示。
表7-3 在工作表中录入数据
在工作表单元格中录入公式:
B16:=LINEST(B2:B13,A2:A13)
B17:=INTERCEPT(B2:B13,A2:A13)
此时即可完成成本分解,工作表如表7-4所示。
表7-4 成本分解结果
函数说明:
(1)关于Linest函数
功能:使用最小二乘法对已知数据进行最佳直线拟合,并返回描述此直线的数组。
语法:Linest(known_y's,known_x's,const,stats)
参数:
known_y's:是关系表达式y=mx+b中已知的y值集合。
known_x's:是关系表达式y=mx+b中已知的可选x值集合。
const:为一逻辑值,用于指定是否将常量b强制设为0。
stats:为一逻辑值,指定是否返回附加回归统计值。
(2)关于Intercept函数
功能:利用现有的x值与y值计算直线与y轴的截距。
语法:Intercept(known_y's,known_x's)
参数:
known_y's:为因变的观察值或数据集合。
known_x's:为自变的观察值或数据集合。